Kad sumažintumėte mokesčius ir padidintumėte naudą tiek savo šeimai, tiek įmonei, niekada nėra per anksti galvoti apie paveldėjimo planavimą
Nedaugelis savininkų jaučiasi psichologiškai pasirengę ar finansiškai motyvuoti svarstyti nuosavybės ir valdymo perėmimą, ypač verslo, kurį jie pradėjo nuo nulio. Deja, jei po savininko mirties įmonė pasikeičia savininku, dėl planavimo stokos gali atsirasti dideli turto mokesčiai ir valdymas.
Cecile ir Lesteris Feinas nusprendė šią problemą spręsti anksti. „Weight Watchers“, New Jersey Inc., sparčiai augančios franšizės nuo 5 iki 10 mln. JAV dolerių, įkūrėjai ir bendrasavininkai prieš 12 metų padarė išvadą, kad jų ilgalaikis tikslas buvo perduoti dukteriai verslo vadeles. , Stephanie, tuometinė bendrovės viešųjų ryšių direktorė.
Kai kurios paveldėjimo strategijos gali būti labai sudėtingos ir brangios. Tačiau Feinsas priėmė tokį pagrindinį planą, kurį galima nustatyti tik turint nedidelį teisininko ar buhalterio indėlį. Jų požiūris buvo lėtas, bet stabilus Svorio stebėtojų perkėlimas į Naujojo Džersio atsargas, siekiant maksimaliai padidinti naudą, gaunamą iš metinių vidaus pajamų tarnybos dovanų mokesčių įstatymų atleidimo.
Daugumai įmonės savininkų paveldėjimo planavimas yra trijų pakopų procesas: pirmas ir dažniausiai sunkiausias yra sprendimų priėmimo etapas; toliau - laipsniškas mažumų akcijų paketų perdavimas; galiausiai, dauguma perleidžia nuosavybės ir valdymo pareigas.
kokio ūgio yra Luisas Migelis
Sprendimų priėmimas. Sprendimų priėmimo etapas apima keletą svarbių žingsnių. Tarp jų: nustatyti finansinius prioritetus tiek įmonei, tiek jos savininkams, įvertinti jų strategines galimybes ir sudaryti nuosavybės perdavimo grafiką. „Svorio stebėtojų“ grupėje Naujajame Džersyje šis procesas vyko keletą mėnesių, per kuriuos tada šešiasdešimtmečių pradžioje buvę feinai susitiko su savo advokatu ir buhalteriu, kad aptartų jų asmeninius ir įmonės tikslus.
Idealiu atveju šis pirmasis planavimo etapas turėtų įvykti, kai savininkams sukanka penkiasdešimt ar šešiasdešimt, o jų įmonės pasiekė gana stabilų veiklos lygį. Tačiau nepradėkite per anksti: kai savininkams yra trisdešimt ar keturiasdešimt metų ar jų įmonės vis dar nestabilus, tikslingiau pirkti gyvybės draudimą kaip atsargumo priemonę nuo turto mokesčių ir išlaikyti steigėjų nuosavybės dalį.
Štai tokį planą Feinsas sukūrė su savo buhalteriu: kiekvienais metais jie perves įmonės akcijas Stephanie, kurių vertė siekia iki 20 000 USD. Kodėl tas stebuklingas skaičius? Kadangi IRS leidžia kiekvienam asmeniui atiduoti iki 10 000 USD per metus vienam gavėjui - tai reiškia, kad susituokusi pora gali atiduoti iki 20 000 USD vienam gavėjui - neprivalant jokio turto ar dovanų mokesčio. Tai yra nemaža santaupa, nes dovanų mokesčiai gali siekti 55% - toks pat sunkus lygis kaip ir nekilnojamojo turto mokesčiai. (Nėra jokių apribojimų, kiek žmogus gali gauti dovanų.)
Čia praverčia buhalteriai. „Mes vertinome„ Feins “atsargas remdamiesi tokiais veiksniais kaip grynosios pajamos, grynoji turto vertė ir daugybinis uždarbis“, - paaiškina George'as Weinbergeris iš „JH Cohn & Co.“, apskaitos įmonės netoliese Roselande, NJ. “Tada mes panaudojome tai, kas buvo žinoma kaip blokavimo veiksnys, norint sumažinti Stephanie perleidžiamų akcijų vertę, nes tai buvo pakankamai nelikvidus mažumos akcijų paketas “. Privačiose įmonėse, tokiose kaip „Feins“, blokavimas gali žymiai sumažinti perduodamų akcijų kainą nuo jų balansinės vertės - tol, kol gavėjas lieka mažumos akcininkas.
Mažumos perkėlimas. Antrasis paveldėjimo planavimo etapas, kuris „Weight Watchers“, Naujajame Džersyje, truko aštuonerius metus, yra atsargų perdavimas iki 50%, bet neviršijant. Šio etapo laikas skiriasi atsižvelgiant į įmonės vertės dydį, į paveldėjimo planą įtrauktų vaikų skaičių ir, žinoma, kaip greitai savininkai nori perduoti įmonę. Pirmąją dovaną iš tėvų Stephanie Fein gavo 1982 m., Ir dabar, jos vertinimu, kontroliuoja 49,5% įmonės.
Akcijų perdavimas buvo švelniai tariant paprastas. Kiekvienais metais Svorio stebėtojų advokatas užpildo reikiamus dokumentus, nurodydamas, kad Stefanijai buvo suteiktas didesnis bendrovės akcijų paketas. Tada Weinbergeris pateikia Feins pasirašytą dovanų mokesčių deklaraciją, kad praneštų IRS, kad sandoris įvyko.
Daugumos perdavimas. Mokesčių taupymas yra pagrindinė paskata skatinti daugumą. Taip yra todėl, kad nors vienas sutuoktinis gali palikti įmonę likusiam sutuoktiniui neprisiimdamas jokių mokesčių įsipareigojimų, dideli mokesčiai apskaičiuojami, kai ji perkeliama antrajai kartai.
Jack Osbourne grynoji vertė 2017 m
Čia yra greito perėjimo į šį etapą pranašumas: jei asmuo miršta, turėdamas mažumos dalį įmonėje, naudos gavėjai turi mokėti daug mažiau mokesčių, nei mokėtų, jei mirusiajam priklausytų dauguma akcijų. Taip yra todėl, kad IRS šiai mažumos padėčiai taiko tokio paties tipo blokavimo nuolaidą, kuri taip gražiai pasiteisino feinams jų antrojo planavimo etape. Visoms „Feins“ dovanoms „Stephanie“, viršijančioms 50% nuosavybės ženklą, nebus galima pasinaudoti blokavimo nuolaida, todėl už jas bus mokami didesni mokesčių įsipareigojimai. Tačiau yra būdų, kaip išlaikyti nediskontuotų dovanų mokesčius, įskaitant jų stulbinimą.
Cecile ir Lesteris Feinas įsitikinę, kad daugumos perdavimas jiems yra prasmingas. Maždaug metus įvertinę savo galimybes, jie tikisi įvykdyti perkėlimą ir šią vasarą paskirti Stephanie bendrovės prezidente. Jų svarstoma strategija vadinama GRIT, sutrumpintai, nes dotacijos teikėjas išlaikė pasitikėjimą savimi. „Jei feinai priims GRIT, jie išleis savo akcijas į pasitikėjimą, kuris atiteks jų dukrai“, - aiškina Weinbergeris. 'Tačiau tol, kol veikia trestas - tai gali trukti iki 10 metų -, feinai išlaikys palūkanų pajamas iš savo akcijų ir balsavimo galią.'
Tuo tarpu GRIT taip pat teikia vertingą mokesčių lengvatą, kad sumažintų atsargų perkėlimo skausmą. IRS apmokestina GRIT dovanas tik pagal jų diskontuotą dabartinę vertę, apskaičiuotą pagal aktuarinę diagramą. „Jei feinai nuspręs pervesti 100 000 USD vertės atsargas į 10 metų GRIT, jie turės sumokėti mokestį tik už 38 000 USD dovaną, kurią moka GRIT sudarymo metu“, - sako Weinbergeris.
Tiesą sakant, Feins gali visiškai sutaupyti tuos dovanų mokesčius, jei kiekvienas savo GRIT dovanoms taiko dalį savo 600 000 USD viso gyvenimo atleidimo nuo mokesčio, o ne turto mokesčio atleidimą. Yra tik viena rizika: jei jūs mirsite per GRIT gyvavimo laikotarpį, jos turtas vėl grįš į jūsų turtą, todėl jie vėl bus visiškai apmokestinti. Kad to išvengtumėte, sureguliuokite GRIT tarnavimo laiką, kad jis būtų patogus jūsų numatomai amžiaus trukmei.
Procesui beveik nesulaukus, Feinai yra patenkinti rezultatais. „Jei nebūtume perdavę įmonės Stephanie, tikriausiai jau būtume ją pardavę“, - prisipažįsta Lesteris. 'Bet mes sugebėjome išlikti įsitraukę ir toliau plėtoti verslą.'
IŠTEKLIAI
gyvsidabris 12 name
Susitikimai „Galore“
Kartais paveldėjimo planavimas gali būti pribloškiantis, ypač vaikams, kurie atsargiai eina vadovavimo ar nuosavybės pareigas, arba verslininkams, kurie bijo prarasti kontrolę. Čia yra du šaltiniai, kuriuos rekomenduoja Stephanie Fein:
* Šeimos verslo centras, Leon Danco vadovaujamas, du kartus per metus siūlo seminarus apie paveldėjimo valdymą be konfliktų. Norėdami gauti informacijos, susisiekite: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 arba faksas 216-442-0178).
* Antrosios kartos klubai. Edukacinių seminarų ir grupinės terapijos sesijų kryžius. Feinas prisijungė prie dviejų. Norėdami rasti netoliese esančias grupes, kreipkitės į savo buhalterį, teisininką, prekybos rūmus ar profesines asociacijas.
SĖKMĖS PLANAVIMAS
Paklokite pagrindą
Štai kaip pradėti vieną svarbiausių verslo sprendimų, kuriuos gali priimti savininkas: planuoti paveldėjimą.
kas yra birželio 14 d. zodiako ženklas
* Išsiaiškinkite savo prioritetus. Jei jums nerūpi ilgalaikis įsitraukimas į savo įmonę, galbūt geriau jį parduoti investuotojams ar pagrindiniams darbuotojams. Bet jei šeimos paveldėjimas yra svarbus, sudarykite svajonių sąrašą apie savo pagrindinius tikslus: mokesčių lengvatas, tikslinį pensinį amžių ar net finansinę išmoką.
* Aptarkite reikalus su savo vaikais. Sužinokite, ar jie netgi nori vieną dieną turėti jūsų įmonę. Įsitikinkite, kad jie yra pakankamai kantrūs, kad galėtų prisitaikyti prie vidutinio tempo perėjimo, kuris suteiks didžiausius jūsų įmonės pranašumus, valdymo stabilumą, jūsų psichiką ir kišenę.
* Išanalizuokite dabartinę savo verslo būklę. Jei tai nėra gana stabili finansiškai, atidėkite paveldėjimo planavimą ir padidinkite savo „pagrindinio žmogaus“ draudimą.
